一般纳税人出租房屋的税率是9%还是5%？企业和个人出租房屋需要缴纳哪些税费您清楚吗？
税务局清楚！
出租房产的公司需缴纳此税率！
问题：
“企业出租房屋收入，属于‘现代服务业-租赁服务’类别，按5%的增值税税率计算缴纳，能否开具5%税率的增值税发票？”
美国国税局回应：
“一般纳税人提供房地产经营租赁服务，税率为9%，可以选择适用简易计税方法，租赁2016年4月30日前取得的房地产，按照5%的税率计算应纳税额。
单位出租房地产（个体工商户出租的房屋除外）应纳税所得额，按照5%的税率计算。
根据税务局的答复，我总结如下：
1.一般纳税人出租房屋，选择一般计税方法的，才适用9%的增值税税率。
2.一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的税率计算应纳税额。
3.一般纳税人转租2016年4月30日前租赁的房地产的，可以选择简易纳税方法；转租2016年5月1日后租赁的房地产的，不能选择简易纳税方法。
4.房屋租赁企业的增值税一般纳税人，向个人出租房屋取得的租金收入全部选择适用简易计税方法，在5%的征收率基础上，减按1.5%的税率缴纳增值税。
公司出租房产需要缴纳哪些税款？
1.增值税：
1. 一般规定：
2. 减免规定
（一）经营性公共租赁住房租金收入免征增值税。公共租赁住房经营单位应当单独核算公共租赁住房租金收入，未单独核算的，不能享受免征增值税的优惠政策。
（2）军队剩余财产租赁收入，免征增值税。
2.城市维护建设税及附加
3. 房地产税
1. 一般规定
企业出租房产时，以租金收入作为计算房产税的依据，税率为12%。
纳税单位和个人使用其他单位的财产，而不是出租的，应当按照该财产的残值缴纳财产税。
对于租赁的房产，双方签订的租赁合同中约定免租期的，房产所有者应当在免租期内按照房产原值缴纳房产税。
2. 减免规定
（1）对企业、事业单位、社会团体和其他组织以市场价格向个人出租住房，减按4%的税率征收房产税。
（2）按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业、自营事业单位出租给本单位职工的单位自有住房，房屋管理部门出租给居民的公有住房，以及政策性住房家庭出租的住房。对已收回产权的私有住房，按照政府规定租金标准出租给居民的，暂免征收房产税。
（三）延长公共租赁住房免征房产税优惠期限至2023年12月31日。
（4）自2021年1月1日起至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人，可享受50%税额范围内的房产税减免。
四、城镇土地使用税
5.印花税
个人出租房屋需要缴纳哪些税？
1.增值税：
二、个人所得税
个人将出租的房屋转租取得的租金收入，为个人所得税应纳税所得额，在“房屋租赁收入”项目下计算缴纳。个人出租房屋取得的所得，减按10%的税率缴纳个人所得税。
纳税人计算财产租赁收入时，可以扣除财产租赁过程中缴纳的税金、支付给出租人的租金、纳税人对租赁财产实际承担的修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。个人所得税法规定，财产租赁收入费用扣除标准为：每次收入不超过4000元的，扣除800元；收入超过4000元的，扣除20%的费用。
3. 房地产税
此外，在教育费附加、地方教育费附加方面，根据《财政部、国家税务总局关于扩大相关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定，月租金不超过10万元的，予以免税。
【案例分析】
2023年2月底，小B将济南一套房屋出租给小A，租赁期限为六个月（2023年3月1日至2023年8月31日），合同约定租金一次性全额支付，共收取租金9000元。3月份，小B因房屋门窗损坏支付维修费300元，付款凭证齐全。
那么，小B该如何为这笔租金收入纳税呢？
（据了解，山东省已将房产税及附加减免50%）
1.增值税
小B半年共收租金9000元，摊销后每月租金收入1500元，不超过10万元，免征增值税，因而免征额外税费。
2.免征印花税、城镇土地使用税。
3. 房产税
由于免征增值税，因此在确定房产税计税依据时，不从租金收入中扣除增值税额，即每月应缴纳房产税为：9000÷6×4%×50%=30(元)。
4.个人所得税
由于房租是一次性收取的，因此A先生在收取房租后的次月就应该一次性申报缴纳个人所得税：（9000-180-300）×（1-20%）×10%=681.6(元)。
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