出售房产 —— 资本利得预扣税须知
出售澳大利亚房产时需要了解的信息。
背景
任意一个以下条件，若卖方不符合这其中之一，那么所有澳大利亚房产交易，均会适用外国居民资本利得预扣税（FRCGW）：
对于卖方，适用FRCGW的房产类型包括：
卖方可包括：
房产出售预扣税比例是多少？
对于在2025年1月1日开始签署的合同，FRCGW预扣税的比例是房产价值的15%。
符合条件的外国居民可申请预扣税调整通知 ，降低预扣税金额。
卖方须知
其身份若为澳大利亚税务居民，或者是外国税务居民，那么卖方需要采取的具体措施会受此影响而有所不同。
要是你需要去判定一下税务居民身份，那就去访问这个地方：ato.gov.au/residency。
澳大利亚居民
居住在澳大利亚的居民，得持有由澳大利亚税务局，也就是ATO所签发的有效的清税证明。还要在交割之前，或者在交割当天给到买方。要是没能提供清税证明，那买方就得从房产售价里扣留15%，然后缴交至ATO。
当有出售意向之际，要尽早去办理供出售用清税所用证明，审查批准这个表明可用的时间能够长至28天这么久。 供出售用清税所用证明是免费的，从正式签发这个表明可用的日子开始计算起12个月之内是有效果的。 要是最终房产没有成功售出，那么就不需要去使用供出售用清税所用证明了。
每一位在产权证书之上列名的卖方，都必然要持有各自的清税证明，申请会分别进行审理，所以各位卖方有可能在不同的时间收取到清税证明。
如果没能及时给出清税证明，并且出现了金额预扣的情况，那么就要在签订买卖合同时所属的纳税年度之内提交个人税务申报，去申请该笔金额的退还。即便是全年收入未曾超过免税门槛，同样需要提交个人税务申报。要是不存在任何税务欠款并且该房产交易不会产生资本利得税（CGT），预扣金额将会全额退还。
请前往ato.gov.au/clearancecertificate进行访问，寻察申请表，查看详细信息。
外国居民
依照具体的税务情形，外国居民能够申请预扣税调整通知，把预扣税率降低到处于0%至14.99%这个范围之内。
若觉得自身情形契合预扣税调整通知的条件，那么就应当在签订房产买卖合同时立刻提出申请，并且要附上合同副本以及产权证明文件，审批时间长达28天。
要是卖方未曾持有预扣税调整通知的话，那么买方就一定要从销售价格里预扣百分之十五，并将其缴交至ATO。
倘若已经被进行预扣税款了，那么就能够提交个人税务申报事宜，进而申请退税。而且必须得是在签署买卖合同所归属的那个纳税年度之内提交个人税务申报。要是不存在任何税务欠款情况，并且房产出售不会产生资本利得税缴纳义务，那么预扣的金额将会被全额退还的。
请前往网址ato.gov.au/variation进行站点访问，以此来查看申请的具体方式，以及获取详细的说明内容。
更多信息与案例，请访问：ato.gov.au/FRCGW。
购买房产 —— 资本利得预扣税须知
购买澳大利亚房产时需要了解的信息。
背景
要是卖方并非属于下面这两种情形当中的任何一种情况，那么外国居民资本利得预扣税，也就是FRCGW，就会适用于全部的澳大利亚房产交易，情况如下：
对于买方，适用FRCGW的房产类型包括：
房产交易应预扣多少税款？
合同签署在 2025 年 1 月 1 日及其之后的情形下，FRCGW 的预扣比例是按房产价值的 15%。
买方须知
选购澳大利亚方面房产之时，有很大可能性会自房产售出价格里预先扣缴一部分钱款进而上缴给澳大利亚税务局也就是ATO。预缴钱款的数额是依据卖方于交割之前或者交割当日有没有给买方提供了下面任一档案确定的：
务必保证，清税证明或者调整通知之上的，所涉及的姓名或者实体名称，跟房产所有权证书上面登记的名称，是全然一样的。详情请见：
如果存在需要进行预扣款项这种情况，那么买方应当去填写，并且还要提交 Foreign resident capital gains withholding purchaser payment notification也就是外国居民资本利得预扣税买方付款通知表，进而通知ATO。
房产交割日或者在这一日之前，请一定，务必完成表格的填写以及提交工作。表格提交之后，ATO会提供付款参考编号，也就是PRN。付款之时，一定必须使用该编号，这样才能确保款项能够准确地入账，并且及时地进行处理。
如果已从房产销售中预扣了税款，则必须将该金额支付给ATO。
结算时，请将付款确认单副本提供给卖方，供其申报纳税使用。
没有在结算日或者居于结算日之前的时间内进行FRCGW预扣并且还要进行该付款行为的买家，具备可能去面对着罚款以及其他处罚情况的可能性。
若需详细信息，以及操作指南，那么请前往：ato.gov.au/FRCGWpayment。
