国民保险缴款将大幅增加，直接影响英国企业尤其是大型企业的工资成本。
现有的英国公司税制保持稳定。
英国将引入碳边境调整机制（CBAM），预计未来将实施电子发票系统。
提高个人资本利得税和遗产税，对长期非永久居民实行基于居住地的税收政策。
某些行业，如石油和天然气、私募股权“附带权益”和私立教育，将面临大幅增税。
为了打击避税行为，英国税务机关HMRC将获得更多人力、权力和资源支持，以减少避税行为。
重要公告
公司方面
从2025年4月起，雇主国民保险缴款将上升至15%（增加1.2%），同时雇主开始缴纳国民保险的次要门槛将从每年9,100英镑降低至5,000英镑，就业津贴也将减少每年 9,100 英镑至 5,000 英镑。 5,000 英镑增加至 10,500 英镑。总体而言，这些措施预计将使企业的税收负担每年增加约 250 亿英镑。
本届议会期间，公司税率将被限制在25%，而“全额折旧”（税收折旧）和每年100万英镑的合格资本支出投资补贴将被保留。目前的研发 (R&D) 税收减免税率将继续维持。政府还宣布将启动一项新程序，提前为重大投资增加更多税收确定性。
正如之前宣布的，BEPS 2.0第二支柱UTPR（低税利润规则）将于2024年12月31日或之后开始的会计期间生效，ORIP（离岸无形财产收入）规则将被废除且不会适用于 2024 年 12 月 31 日或之后产生的收入。
英国将于2027年1月1日推出碳边境调整机制（CBAM），对从铝、水泥、化肥、氢气和钢铁行业进口到英国的存在碳泄漏风险的商品征收碳价格。玻璃和陶瓷工业产品不属于英国CBAM的范围。
自2024年11月1日起，英国将能源（石油和天然气）利润税（EPL）税率提高至38%。此次调整将持续到2030年3月。同时，政府取消了29%的投资补贴，但保留了100%的第一年补贴，并继续提供脱碳救济。预计这些变化将使英国的税收收入在 2029 年至 2030 年间每年增加约 10 亿英镑。
零售、酒店和休闲企业将维持两个永久性较低的营业税率水平，并在 2025 年至 2026 年期间短期过渡性减免 40%，每家企业最高减免 11 万英镑。
英国政府已确认，计划于2025年初发布咨询文件，旨在探索电子发票（e-invoicing）在英国的实施，建立相关标准，提高电子发票的采用率，以及如何“通过电子发票系统支持企业”。
个人方面
从2025年4月起，英国将废除现行针对非英国居民纳税人的“非国内”税收制度，代之以基于居住地的新税收制度。这些变化的主要特点包括为过去10年没有居住在英国的新居民引入新的4年期海外收入和收益制度；允许之前根据遣返制度纳税的个人在2019年4月6日之前使用新的临时遣返制度遣返外国收入和收益，直至2025年；改革境外工作日减税政策；将遗产税制度从国籍改为居住。该措施预计将增加税收约 125 亿英镑。
从2028年4月起，个人所得税起征点（苏格兰除外，苏格兰自行设定起征点）将不再被冻结，因此个人免税额（适用于整个英国）将基于该日期。指数向上。
资本利得税率将提高——较低的10%税率将升至18%，较高的20%税率将升至24%。住宅物业的税率维持在18%和24%。企业资产处置减免的终身限额仍为 100 万英镑，但投资者减免的终身限额将从 1000 万英镑降至 100 万英镑。从2025年4月起，削减率为14%，从2026年起，削减率为18%。预计到 2029 年至 2030 年，这些措施将使税收收入每年增加约 25 亿英镑。
英国“绩效付款”（支付给私募股权管理人的利润份额）的资本利得税率计划从2025年4月起提高至32%，并从2026年4月起进一步调整，以实现规则“更简单、更公平、更有针对性”。关于新制度内容的咨询将持续到 2025 年 1 月 31 日，但绩效薪酬预计需缴纳所得税和第 4 级国民保险缴款。
遗产税（IHT）政策也将发生变化，免税起征点冻结至2030年，继承养老金自2027年4月起纳入遗产税征收范围。2026年4月起，调整农业财产和商业财产的税收减免政策，符合资格的金额不超过 100 万英镑将免征遗产税，但超过此金额的任何金额将按 20% IHT 征税（提供 50% 的减免）。伦敦证券交易所上市的股票也将减少 50%。预计到2029年至2030年，遗产税政策的变化将使税收收入每年增加约23亿英镑。
其他税费
对于不动产（房地产），自 2024 年 10 月 31 日起，购买额外住宅（第二房产）所需缴纳的印花税附加费将从 2% 增加至 5%。
从2025年1月起，私立学校的学费将需缴纳增值税。财政大臣还宣布，将从 2025 年 4 月起从立法角度取消私立学校的商业税率减免。这些措施预计将在 2029 年至 2030 年期间每年增加约 18 亿英镑的税收。
税收征管
财政大臣承诺“缩小税收缺口”——应缴税款与实际缴纳税款之间的差额。这将通过现代化 HMRC 系统、到 2029-2030 年额外招聘 5,000 名 HMRC 合规人员以及重点打击避税和推广避税计划来实现。政府正在考虑改变英国税务海关总署现有的权力和流程，并赋予纳税人自我纠正错误的新权力。从2025年4月起，未缴税款的利率将提高。总体而言，这些措施预计将在 2029 年至 2030 年期间每年增加超过 60 亿英镑的税收。
