许多人在英国购买土地和房屋，希望能够翻新房产。有的人想把商业地产改造成住宅用途，有的业主想把原来破旧的房产改造成焕然一新的面貌。总而言之，改造您的房产不仅会让您的住宿更加舒适，还会增加您房产的价值。
您在装修房产时可能需要缴纳建筑材料增值税，或者在雇用建筑商时缴纳增值税。但是，你知道吗？如果您的项目符合 DIY 房屋建筑商计划的资格，您可以申请增值税退税。
什么是 DIY 住宅建筑商计划
一般来说，如果您直接从房地产开发商处购买现成的房产，开发商也可以收回在施工期间支付的建筑材料增值税，因为出售给您的房产是零税率的。因此，您无需缴纳增值税。但如果您自行翻新/改造房产，则无法享受零税率。
多年前，为了实现市场公平竞争，政府推出了“DIY建房计划”。该计划允许您退还因建造或改造房屋而产生的商品和服务的增值税，这使您的处境与直接从房地产开发商购买零税率新建房屋的人大致相同。
需要注意的是，虽然这个计划被称为“DIY”，但这并不意味着您必须自己完成全部或部分装修工作。如果您聘请一个团队全面负责您的装修项目，则此回扣计划也适用。您可以对购买并交付给建筑商以用于建筑物（或其场地）的合格商品申请回扣，工作必须在竣工日期之前完成。
哪些改造项目适合该计划
如果您拥有改变财产的规划许可，您可以申请退回符合条件的商品和服务。一般来说，您改造的房产必须用于“住宅”用途，而不是“商业”用途。此外，该项目必须满足以下标准：
如果建筑物以前被用作住宅，则该建筑物被占用。这意味着该建筑物已被改造或设计为某人的家并以这种方式使用。
此外，还有其他类型的改进项目符合该计划的资格。例如，如果符合以下条件，您可以申请改造非住宅建筑：
以下是非住宅改造计划的示例：
哪些改造项目未纳入规划？
如果出现以下情况，您没有资格申请此退税计划：
投机开发商
房东
住宿加早餐经营者
向居民收费的疗养院经营者（即使不是为了盈利）
会员俱乐部和协会
哪些材料和服务可以申请退税？
您可以针对建筑物（或其他场地）的“建筑材料”和“建筑商向您提供的转换服务”申请增值税退税。其他，如固定家具、大多数电器和燃气用具、地毯、衬垫和瓷砖、花园棚、温室和装饰品、植物、工具和设备、建筑物中不包括的消耗品（如砂纸和石油溶剂）和建筑用地不予退款。
在开始自建项目之前，最好清楚地了解增值税的成本以及您可以申报的金额。您只能申报实际发生的增值税。如果按标准税率征收增值税，则增值税部分为总额的六分之一。如果增值税按零税率收取或供应商未注册增值税，则增值税将不予退还。
如果您需要缴纳增值税，您的发票通常会单独显示增值税金额。有时只显示含税金额和增值税税率，您可以按如下方式计算这些发票上收取的增值税金额：
含税金额 x (1 ÷ 6) = 20% 增值税
含税金额 x (1 ÷ 21) = 5% 增值税
如何申请退税
要申请增值税退税，您必须向税务局提供证据，证明该工作是合法的并且您拥有适当的规划许可。因此，最好保留规划许可的证据，以及所有发票、账单、贷方票据和其他支持您的索赔的文件的记录。您必须使用发票模板时间表记录这些内容。
对于2023年12月5日或之后竣工的建筑物，该计划只能提出一份申请，并且必须在项目竣工后六个月内提出。您可以使用 HMRC 的在线服务或使用 VAT431NB 表格进行申请。或者，您可以授权税务代理人代表您行事，您的代理人可以为您填写并提交 DIY 住宅建筑商索赔表。您的代理人还可以提交发票和税务局要求的任何其他信息。
对于在线索赔，HMRC 通常会在收到所有信息之日起两周内提供索赔参考号，并在三周内处理索赔。如果索赔成功以及何时支付退款，或者索赔是否被拒绝或未全额支付以及原因，他们将以书面形式通知索赔人。在这种情况下，如果纳税人认为结果不公平，可以要求税务机关重新审查该决定或向法院提起上诉。
坦普斯有话要说
请记住，如果您的增值税记录有错误，税务局将不会退还增值税。根据经验，英国税务海关总署会非常仔细地审查每一份申请并进行询问。因此，如果您正在着手进行房产翻新项目，您需要确保在项目的每个阶段都保留准确的记录，最好保留所有发票，包括符合条件和不符合条件的项目的发票，因为这些发票将符合增值税资格的物品仍然可以退款。一般来说，税务局通常希望查看包含各种工作的完整详细信息的原始发票，电子邮件订单/收据是不够的。
如果您需要通过该计划提出退税申请或任何其他增值税相关事宜的建议或帮助，您可以扫描下面的二维码添加我们的微信帐号。英国Tempus会计师事务所的专家团队将为您提供帮助并提供专业建议。
（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业建议，如有疑问，请联系专业人士进行针对性咨询。）
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